2023年10月1日，欧盟碳边陲调理机制（CBAM）法规，即环球首个“碳关税”开局实施。据环球银行钻研报告称，假设“碳关税”片面实施，在国际市场上，中国制作或许将面临平均26%的关税，出口量或许因此下滑21%。本文为大家深度解读碳关税，从碳关税的定义、开展历程、征收模式到相关影响、企业应答措施五个方面展开。
一、碳关税的定义
碳关税，即碳边界调零件制（CBAM），也称碳边陲调理税，指主权国度或地域对高耗能产品出口征收的二氧化碳等温室气体排放的特意关税，关键针对出口产品中的碳排放密集型产品，如铝、钢铁、水泥等。
截至目前，欧盟是环球上第一个也是惟逐一个征收“碳关税”的经济体，已于2023年10月1日开局试运转，2027年1月1日正式起征，并在2034年之前片面实施。
在此影响下，英国、日本等兴旺国度无心打造碳关税联盟，这也象征着，供应链上马何一个环节的高碳排放，都将造成出口产品付出更多的碳管制老本，了解碳关税以及如何应答碳关税是我国企业保障国际市场竞争力的肯定动作。
二、CBAM的时期流程
欧盟碳关税在正式实施前可以分为过渡期和后过渡期。欧洲议会新法案经事先，过渡期调整为2023年10月1日至2026年12月31日，2027年启动正式实施，比原法案推延一年（原方案于2026年1月1日）。
2027年1月1日起为后过渡期，将正式对出口到欧盟的相关产品征收碳关税。后过渡时期，欧盟排放买卖制度下的收费配额
的
逐渐敞开， CBAM同步启用一切在EU-ETS（欧盟碳排放买卖体系）中受包全的欧盟行业被授予的收费配额将逐渐降低，最终在2032年成功收费配额的所有敞开。
（图1 CBAM开展历程）
三、碳关税如何征收？
1、碳关税征收机制
过渡时期，出口商应在每个季度完结后的一个月内，按季度报告如下内容：出口产品的数量、相应每吨产品的实践碳排放量（若无法取得则按自动碳排放量）、出口产品在出口国支付的碳老本等。在此时期，企业只要实行排放报告义务，不需交纳关税。
2027年起，出口商须在每年5月31日之前经过CBAM注销处实行申报义务，披露上一年度出口到欧盟的货物数量及其所含的温室气体，并清缴相应数量的CBAM证书。成员国主管机构担任发售CBAM证书（欧元/吨），发售多少钱将依据前一周欧盟拍卖平台碳配额拍卖收盘价的均价来确定。
须要留意的是，CBAM以欧盟成员国际的出口申报人为其治理对象，以直接的模式影响第三国运营者决策及合规行为。出口企业不需申报，但需提供出口产品相关碳排放数据，以及其在消费国承当碳排放老本的证实资料等。
（图2 CBAM征收流程）
2、碳关税征收范围
从国别过去看，CBAM只豁免局部已参与欧盟排放买卖体系的非欧盟国度，或许与欧盟碳市场挂钩的国度，包含冰岛、列支敦士登、挪威、瑞士以及五个欧盟海外领土的出口商品，并未给予开展中国度和最不兴旺国度不凡待遇。
从行业过去看，随着方案的始终修正，欧盟碳关税征收范围也在始终扩展。依据最新的方案，欧盟碳关税目前的征收行业包含电力、钢铁、水泥、铝、化肥、无机化学品、塑料以及氢和氨产品等多个行业。随着碳关税的始终推进，征收范围将逐渐拓展至欧盟碳排放买卖体系笼罩的一切行业。
3、碳关税计算方法
碳关税的税基是碳排放量。在计算环节中，CBAM驳回国际罕用做法，即按化石燃料消耗量折算的CO2排放量为计税依据。CBAM的碳关税征收公式为：
（图3 CBAM计算方法）
欧盟在CBAM议案中提出，在出口商应税碳排放量中应扣除产品在其消费国曾经支付的碳排放额度，也可以经过国度层面碳买卖机制互认启动税额抵扣，抵扣后的费用即为最终应交纳的税费。
（图4 CBAM最终应税费用计算方法）
四、碳关税带来的影响
1、中国出口产品碳老本回升
目前，欧盟CBAM征收范围仅局限于钢铁、铝、水泥等率先笼罩的行业，我国短期内遭到“碳关税”影响的关键是钢铁行业和铝行业。据相关报告预测，这将使每吨钢铁老本参与652-690元，每吨铝老本参与4295-4909元，无疑会减轻企业的压力。
此外，欧洲议会也明白标明，未来CBAM的征收范围仍会始终拓展。依据预测，假设征收范围扩展到欧盟碳市场下的一切行业，我国出口欧盟受影响的贸易额将达约亿欧元（2757亿人民币）。
2、碳关税成为西方国度新型贸易手腕
欧盟碳关税的实施，更深远的影响则是西方国度群起而“碳关税”，经过此种手腕包全外国企业，打压其余国度。有报道指出，欧盟征收碳关税的做法正在惹起诸多国度的留意，目前加拿大、英国、美国等都在思考征收碳关税的疑问。
2022年6月，美国参议员在国会上提出了《清洁竞争法》(CCA)，对国**口商与国际消费商超越行业平均水平的碳排放征收碳税，以增强美国企业在环球市场上的竞争力。CCA肯定水平上构建了碳关税壁垒，被以为是美国版碳边陲调理机制（US CBAM）的雏形。
碳关税作为新型的贸易手腕，必将对环球的贸易格式发生深远影响，对开展中国度的经济贸易开展发生冲击。
3、推进中国动力转型
我国在“十四五”布局中就提出要构建起片面开展的清洁动力政策体系，欧盟碳关税的提出，可以让我国借力欧盟碳关税，倒逼国际出口商降低碳排放量，联合我国在风电、光伏等畛域的制作长处，利好低碳出口企业，同时提高我国清洁动力占比，减速动力转型步调。
五、企业如何应答碳关税
1、掌握过渡期，模拟评价正式征税影响
过渡时期企业临时免于接受老本压力，应抓紧总结以往数据、预估未来趋向，联合自身定位与开展策略模拟评价欧盟碳关税或许带来的详细影响，提早为CBAM的正式实施做好预备。
同时，未处在目前征收范围内的企业也要防患未然，亲密关注CBAM实用范围的再扩展以及CBAM对自身的影响，随时预备采取措施，应容许战。
2、明白碳关税交纳流程，缩小不用要支出
（1）留认识别买卖方资历，只要经同意的“授权申报人”方能展开相关出口产品的数据申报和费用清缴。
（2）明白CBAM证书费用承当方，如局部成天性否会被转嫁给出口企业或由双方独特分担，在合同商定环节中也要明白对编制CBAM报告的核对费用等其余相关支出。
（3）理清自身行业认证需求，缩小不用要的支出。比如过渡期内，水泥、电力、化肥3个行业的碳排放核算包含直接排放和直接排放，而钢铁、铝和氢3个行业的碳排放只计算直接排放。
3、抓住机会，成功转型更新
应答碳关税，企业须要放慢绿色、低碳技术的研发和运行，提高动力经常使用效率，缩小碳排放。这不只要助于减轻碳关税的累赘，还能优化企业的国际笼统和市场竞争力，久远来看无利于企业的可继续开展，也是企业应答碳关税的基本动作。
小结：欧盟碳关税是第一个以碳排放为**的单边贸易措施，但绝不会是最后一个。CBAM传递出一个明白的消息：在气象变动时代，碳对环球贸易和国度竞争力的影响无法低估。碳关税对中国企业而言是双刃剑，要求企业放慢绿色转型步调，同时也为企业提供了革新翻新的动力和机会。如何在这一环球性的环境政策变动中寻觅平衡点，将是中国企业面临的关键课题。